Calculadora IRPF para autónomos

Cómo funciona la retención de IRPF en las facturas de autónomos

Si eres autónomo o profesional (abogado, diseñador, consultor, formador, y en general cualquier actividad profesional según el IAE) y facturas a otra empresa o a otro profesional, esa empresa está obligada a retenerte un porcentaje de IRPF en cada factura y a ingresarlo directamente en la Agencia Tributaria a tu nombre, como anticipo de tu declaración de la renta.

A diferencia de un asalariado (donde el tipo de retención se calcula con la escala progresiva por tramos, ver nuestra calculadora IRPF para salarios), en las facturas de autónomos se aplica un porcentaje fijo: 15% con carácter general, o 7% reducido durante el año de inicio de actividad y los dos siguientes (tres ejercicios fiscales en total).

La retención se calcula siempre sobre la base imponible de la factura (el importe antes de IVA), nunca sobre el total con impuestos incluidos. El cliente te paga el total con IVA menos la retención: tú declaras e ingresas el IVA repercutido por separado en tu declaración trimestral, y la retención ya ingresada por tu cliente se descuenta de lo que te corresponda pagar en tu declaración de la renta.

1. Introduce la base imponible de tu factura, sin IVA.
2. Elige el tipo de retención: 15% general, o 7% si estás en tus tres primeros años de actividad.
3. Selecciona el tipo de IVA que corresponde a tu actividad (21% es el más habitual).
4. La calculadora te muestra el importe de la retención, el IVA repercutido y el total final que vas a cobrar del cliente.

¿Cuándo se aplica el 7% reducido y cuándo el 15% general?

El tipo reducido del 7% está pensado para facilitar el arranque de la actividad de un nuevo autónomo. Se aplica durante el año natural de inicio de actividad y los dos siguientes, siempre que no hayas ejercido una actividad profesional similar en el año anterior al inicio. Pasados esos tres ejercicios fiscales, la retención pasa automáticamente al 15% general, sin necesidad de ningún trámite adicional: simplemente cambia el porcentaje que indicas en tus facturas.

Es importante recordar que la retención solo se practica cuando el destinatario de la factura es una empresa u otro profesional. Si facturas directamente a un particular (un cliente final que no es autónomo ni empresa), no se aplica ninguna retención de IRPF en esa factura.

Ejemplo de cálculo paso a paso

Supongamos una factura de 1.000 EUR de base imponible, con IVA general del 21%.

• Con retención general (15%): IVA repercutido = 210 EUR. Retención = 150 EUR. Total a cobrar del cliente = 1.000 + 210 − 150 = 1.060 EUR.
• Con retención reducida (7%, nuevo autónomo): IVA repercutido = 210 EUR. Retención = 70 EUR. Total a cobrar del cliente = 1.000 + 210 − 70 = 1.140 EUR.

En ambos casos, la base imponible (1.000 EUR) es la que declaras como ingreso en tu actividad económica: la retención no reduce tu ingreso real, solo adelanta parte del IRPF que te corresponderá pagar (o que ya está pagado) en tu declaración de la renta anual.

Cómo calcular el IRPF de un autónomo: resumen rápido

Para calcular cuánto debes retener en una factura como autónomo: (1) identifica tu base imponible, es decir, el importe de tus servicios sin IVA; (2) determina si te corresponde el tipo general (15%) o el reducido (7%, primeros tres años de actividad); (3) multiplica la base imponible por ese porcentaje para obtener el importe de la retención; (4) resta la retención (y suma el IVA repercutido, si aplica) para obtener el total que facturas al cliente. Esta calculadora hace estos cuatro pasos automáticamente.

Si además de tu actividad como autónomo trabajas por cuenta ajena (pluriactividad), consulta también nuestros ejemplos de retención IRPF por tramo de salario para esa parte de tus ingresos.